Налоги-2017 для “чайников”. Краткий экскурс.

Много чего было написано и сказано на эту тему. Поэтому предлагаем Вам небольшое “Итоговое резюме по налогам 2017 года”, чтобы помочь охватить всю картину целиком.

У государства для вас есть две новости: хорошая и “как обычно”.

Хорошая новость заключается в том, что послабления в налогах есть.

Нефтяные магнаты, которые любят менять валюту, и сдавать металлолом будут на седьмом небе от счастья:

  • теперь им не придется платить налог в размере 2% за валютные операции;
  • ставки ренты на добычу нефти упали в два раза: с 45% до 29%;
  • ликвидирован налог за сдачу металлолома.

Как видите — очень полезные и нужные послабления.

Новость “как обычно” — это суть всей нашей последующей статьи.

Не вдаваясь в душераздирающие подробности, кратко опишем ситуацию на примере актуальных процентных ставок:

  • Акцизы:
    1. Акциз на бензин вырос на 42 €/1000 л;
    2. Акцизы на крепленые и игристые вина- на 12%;
    3. Акцизы на прочий алкоголь — на 20%;
    4. Акциз на табачные изделия — на 40%.
  • Ставка ренты:
    1. за пользование радиочастотами выросла (в т.ч. в 500 раз для частот 4G);
    2. за пользование недрами (кроме добычи полезных ископаемых) — на 10%;
    3. за специальное использование воды — на 10%;
    4. за специальное использование лесных ресурсов — на 10%.
  • Пенсионные инновации коснуться всех, кто моложе 35 лет. Теперь они будут отчислять 2% от зарплаты на индивидуальный пенсионный счет.
  • Законодательно (а не так как в 2015 году) отменен специальный режим налогообложения в сельском хозяйстве. На сельскохозяйственную деятельность будут выделяться дотации из бюджета, которые, впрочем, в большей степени, могут не дойти до простых сельхозпредприятий (как обычно).
  • Налог на имущество. На лишние метры квадратные недвижимости (более 60 м²) в Киеве граждане должны будут платить по 1% от минимальной зарплаты.

Чуть подробнее хотелось бы остановиться на налогообложении предприятий. Как известно, все предприятия могут налогооблагаться двумя способами: на общей системе и на упрощенной.

Вот краткая схема:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Упрощенная система налогообложения считается в наши дни более перспективной, хотя не все имеют право к ней прибегать.

Так, не могут облагаться единым налогом предприятия, в деятельности которых предполагается:

  • организация, проведение азартных игр;
  • обмен валюты;
  • экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров;
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов;
  • реализация полезных ископаемых;
  • финансовое посредничество;
  • деятельность по управлению предприятиями;
  • предоставление услуг почты и связи;
  • продажа предметов искусства и антиквариата;
  • организация торгов (аукционов) изделиями искусства;
  • организация, проведение гастрольных мероприятий.

Рассмотрим самые интересные изменения.

Что нового в налоге на прибыль?

Самое занимательное — это пресловутый ЕСВ, который теперь будут платить все без исключения и даже те, кто подает в налоговую пустые отчеты. ЕСВ начисляется на зарплату (которая теперь у нас составляет минимум 3200 грн.), а для “спящих” — на половину от 3200 грн. Вот так вот и выходит: прибыли нету, а налог есть.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) приготовил нам также немного изменений:

  • увеличена не облагаемая налогами стоимость обучения, которая уплачивается за физическое лицо, снят запрет на ее освобождение в течение 3 лет, а также ограничения налоговой скидки;
  • увеличен до 80 евро не облагаемый налогами размер суточных при зарубежных командировках;
  • увеличен срок использования не облагаемой налогами целевой помощи на лечение.

Налог на добавленную стоимость (НДС) принес предприятиям неоднозначное нововведение. Произошло внедрение процедуры остановки регистрации налоговых накладных Государственной фискальной службой.  Выглядит она примерно так:

В Едином реестре налоговых накладных устанавливаются неизвестные пока никому критерии оценки степени рисков. В случае несоответствия документации вышеупомянутым критериям, регистрация накладных прерывается. Об этом предприятию уведомляется посредством квитанции. В ней указываются подробности остановки и любезно предлагается объяснить причины несоответствия накладной критериям. В течение 365 дней после этого плательщик может подать заявление «о прекращении процедуры остановки регистрации в НН. А дальше — как пойдет: либо регистрация возобновляется, либо — административные и судебные тяжбы.

Но ко всему этому есть маленький плюс: ошибки в реквизитах налоговых накладных не будут основанием для отказа в регистрации.

Экологический налог увеличил свои ставки на 12%.

Упрощенная система налогообложения

Писать о ней можно много, но нагляднее будет представить ее в виде таблицы:

1 группа 2 группа 3 группа 3 группа
Форма

ФОП, СПД

Юридические лица

База налогообложения ●     выручка от реализации

●     бесплатно полученное

●     кредиторская задолженность, по которой прошел срок исковой давности

Не включается в доход ●     НДС

●     перемещение средств в филиальной сети

●     суммы финпомощи,

●     суммы кредитов

●     суммы средств целевого назначения

●     суммы, которые возвращаются покупателю

Ставка

10% прожиточного минимума

20% мин.зарплаты

3%+НДС

5%

3%+НДС

5%

Условия

-розничная продажа

-бытовые услуги

-выручка <300 тыс. в год.

-отсутствие работников

-услуги;

-производство/продажа товаров

-не более 10 сотрудников

-выручка не более 1,5 млн. в год

-наемные работники без ограничений             -выручка<5млн.грн/год -выручка<5млн.грн/год
Другие налоги, которые платят единоналожники

НДФЛ

ЕСВ

Военный сбор

Экологический налог

Рентные платежи

Налог на имущество

Акцизный налог

Налоги, от которых освобождаются единоналожники

Налог на прибыль

Подоходный налог

НДС

Налог на землю

Рента за спец. использование воды

Ответственность

 +18% к ставке за нарушение условий единого налога

 +18% к ставке за нарушение условий единого налога

 +18% к ставке за нарушение условий единого налога

Ставка в двойном размере

Подытоживая все вышесказанное, делаем вывод, что сумма поступлений в государственный бюджет увеличится на 22,5%. (в частности, поступления в бюджет от налога на прибыль увеличатся до 59,9 млрд грн, а от налога на доходы физ. лиц — до 68,68 млрд грн).

Предлагаем быть оптимистами и надеяться на то, что наконец-то жизнь в Украине пойдет на поправку!

 

Всего комментариев: 0

Оставить комментарий

Ваш email не будет опубликован.

Вы можете использовать следующие HTML тэги: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>


Мы в социальных сетях